4 września 2026 r.
HMRC rozpoczęło automatyczne rejestrowanie podatników w programie „Making Tax Digital” w zakresie podatku dochodowego, a proces ten ma trwać przez najbliższe miesiące. W przypadku osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą oraz właścicieli nieruchomości, którzy jeszcze się nie zarejestrowali, sprawdzenie swoich danych już teraz może pomóc uniknąć problemów w przyszłości.
Program „Making Tax Digital” (MTD) w zakresie podatku dochodowego jest już w pełni realizowany, a ponad pół miliona osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą oraz właścicieli nieruchomości już się do niego zgłosiło.
Jednak tysiące podatników, którzy powinni korzystać z nowego systemu, nie zarejestrowało się jeszcze, a HMRC potwierdziło właśnie, że automatycznie zarejestruje osoby, które uzna za spełniające wymogi.
Proces ten rozpoczął się we wrześniu 2026 roku i będzie przebiegał etapami w ciągu najbliższych miesięcy.
Co to zatem oznacza dla osób, które jeszcze się nie zarejestrowały, i dlaczego warto sprawdzić swoje dane, zanim zrobi to za Ciebie HMRC?
Ile osób zarejestrowało się w programie „Making Tax Digital”?
Wdrożenie programu „Making Tax Digital” w zakresie podatku dochodowego osiągnęło już znaczny postęp.
HMRC poinformowało, że do 12 sierpnia 2026 r. zarejestrowało się ponad 570 000 klientów, z czego ponad 436 000 pomyślnie złożyło swoją pierwszą kwartalną aktualizację.
HMRC oszacowało, że około 864 000 osób znajduje się w pierwszej fazie wdrażania programu MTD w zakresie podatku dochodowego. Dane te dają wyobrażenie o skali wdrażania programu, choć liczby osób, które jeszcze się nie zarejestrowały, nie da się obliczyć po prostu poprzez odjęcie jednej liczby od drugiej.
Liczba osób dotkniętych tym problemem ma znacznie wzrosnąć.
Od kwietnia 2027 r. próg dochodowy w ramach programu MTD zostanie obniżony z 50 000 funtów do 30 000 funtów. Następnie, od kwietnia 2028 r., zostanie on ponownie obniżony do 20 000 funtów. Dzięki temu znacznie więcej osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą oraz właścicieli nieruchomości zostanie objętych cyfrowym systemem podatkowym.
Kiedy HMRC zacznie automatycznie rejestrować osoby?
HMRC rozpoczęło proces automatycznej rejestracji we wrześniu 2026 r., jednak podatnicy nie powinni oczekiwać, że wszyscy zostaną zarejestrowani w tym samym czasie. HMRC potwierdziło, że proces ten będzie przebiegał etapami w ciągu najbliższych miesięcy.
Celem jest zidentyfikowanie osób, co do których HMRC uważa, że powinny korzystać z systemu MTD w zakresie podatku dochodowego, ale które same się do niego nie zarejestrowały.
W roku podatkowym 2026/27 HMRC wykorzystuje informacje zawarte w poprzednich zeznaniach podatkowych w celu zidentyfikowania osób, których dochód kwalifikujący wynosił ponad 50 000 funtów w roku 2024/25.
Jest to ważne, ponieważ informacje przechowywane przez HMRC nie zawsze odzwierciedlają aktualną sytuację podatnika.
Czy informacje HMRC mogą być nieaktualne?
Być może, tak.
Kiedy ktoś samodzielnie rejestruje się w systemie MTD, ma możliwość przejrzenia swoich źródeł dochodów i podania aktualnych danych.
W przypadku automatycznej rejestracji HMRC opiera się na danych już przechowywanych w swoich systemach. HMRC przyznaje, że dane te mogą nie uwzględniać zmian w sytuacji podatnika, które nastąpiły od czasu złożenia ostatniego zeznania podatkowego.
Na przykład ktoś może mieć:
- zaprzestał prowadzenia działalności jako przedsiębiorca indywidualny
- zmienił lub zaprzestał prowadzenia działalności w zakresie wynajmu nieruchomości
- zmieniły charakter swojej działalności
- zmieniły swoje źródła dochodów
- uzyskać uprawnienie do zwolnienia z obowiązku stosowania MTD
- okoliczności, w wyniku których informacje zawarte w ich poprzednim zeznaniu podatkowym w ramach systemu „Self Assessment” nie odzwierciedlają już ich aktualnej sytuacji
Nie oznacza to jednak, że automatycznej rejestracji w HMRC nie można skorygować. Podatnicy mogą zaktualizować odpowiednie dane po dokonaniu rejestracji.
Może to jednak wiązać się z dodatkowymi obowiązkami administracyjnymi, jeśli dane podane podczas rejestracji są nieprawidłowe lub niekompletne.
Wytyczne HMRC przedstawiają różne sposoby wprowadzania zmian w zależności od tego, co należy skorygować; niektóre zmiany można wprowadzić za pośrednictwem serwisów internetowych, a inne wymagają skontaktowania się podatnika z HMRC.
Co należy sprawdzić przed rejestracją?
Jeśli uważasz, że spełniasz wymogi programu MTD, warto sprawdzić swoją sytuację, zamiast czekać na automatyczne powiadomienie.
Zacznij od przejrzenia dokumentacji dotyczącej rozliczenia podatkowego i zastanów się, czy Twoje źródła dochodów są nadal aktualne.
Należy ustalić:
Czy musisz korzystać z systemu MTD?
Zasady zależą od Twoich dochodów kwalifikujących do programu oraz od Twojej sytuacji. Nie każda osoba, która składa zeznanie podatkowe w ramach systemu „Self Assessment”, automatycznie zostanie objęta programem MTD.
Czy informacje podane przez HMRC są prawdziwe?
Jeśli od czasu złożenia poprzedniego zeznania podatkowego zmieniły się Twoje dochody z działalności gospodarczej lub z nieruchomości, upewnij się, że wiesz, jakich informacji używa HMRC i czy nadal odzwierciedlają one Twoją aktualną sytuację.
Czy dysponujesz odpowiednim oprogramowaniem MTD?
System MTD w zakresie podatku dochodowego wymaga użycia kompatybilnego oprogramowania do prowadzenia cyfrowej dokumentacji i przesyłania kwartalnych aktualizacji do HMRC. HMRC nie udostępnia samego oprogramowania, dlatego podatnicy muszą wybrać odpowiednie rozwiązanie.
Czy jesteś przygotowany na terminy składania sprawozdań?
Pierwsza kwartalna aktualizacja za rok 2026/27 miała zostać opublikowana 7 sierpnia 2026 r. Kolejna jest zaplanowana na 7 listopada 2026 r., a następnie na 7 lutego 2027 r. i 7 maja 2027 r.
Każdy, kto zarejestruje się w trakcie roku podatkowego, musi również uzupełnić swoją cyfrową dokumentację od początku danego roku podatkowego przed złożeniem pierwszej kwartalnej aktualizacji.
Co się stanie, jeśli HMRC automatycznie zarejestruje cię w systemie?
Jeśli HMRC zarejestruje Cię w systemie, powinieneś otrzymać potwierdzenie po zakończeniu rejestracji.
W tym momencie należy sprawdzić, czy dane wykorzystywane do wypełnienia obowiązków wynikających z systemu MTD są prawidłowe.
W szczególności należy sprawdzić:
- Jakie źródła dochodów odnotował HMRC
- Czy te źródła dochodów są nadal aktywne
- Czy informacje te odzwierciedlają Państwa obecną sytuację
- Niezależnie od tego, czy faktycznie musisz korzystać z systemu MTD
- Niezależnie od tego, czy dysponujesz odpowiednim pakietem oprogramowania zgodnym z MTD
- Niezależnie od tego, czy chcesz nadrobić zaległości w przeglądaniu dokumentacji cyfrowej, czy też zapoznać się z kwartalnymi aktualizacjami
Jeśli coś jest nie tak, w zależności od tego, co należy zmienić, możesz zaktualizować te informacje za pośrednictwem swojego konta w serwisie internetowym HMRC lub skontaktować się z HMRC.
Podjęcie szybkich działań może pomóc w uniknięciu sytuacji, w której nieprawidłowy lub nieaktualny wpis spowoduje dalsze komplikacje w dalszej części roku podatkowego.
Czy za popełnienie błędu grożą jakieś kary?
HMRC wprowadziło bardziej stopniowe podejście do nakładania kar w pierwszym roku obowiązywania systemu MTD w zakresie podatku dochodowego.
W odniesieniu do roku podatkowego 2026/27 brytyjski urząd skarbowy (HMRC) potwierdził, że za opóźnienia w składaniu kwartalnych aktualizacji nie będą przyznawane punkty karne. Podatnicy nadal muszą jednak zdawać sobie sprawę ze swoich obowiązków i nie należy tego interpretować jako powodu do ignorowania terminów.
Od roku podatkowego 2027/28 w przypadku opóźnień w składaniu kwartalnych aktualizacji będzie obowiązywał system kar oparty na punktach. Cztery punkty karne będą zasadniczo skutkowały nałożeniem kary w wysokości 200 funtów, przy czym w przypadku dalszego niedotrzymywania terminów możliwe będzie nałożenie dodatkowych kar.
Złożenie zeznań podatkowych w ramach samooceny po terminie oraz opóźnienie w zapłacie podatku mogą również skutkować nałożeniem odrębnych kar.
Nie czekaj, aż HMRC zrobi to za Ciebie
Proces automatycznej rejestracji prowadzony przez HMRC ma na celu włączenie do systemu podatników, którzy powinni korzystać z programu „Making Tax Digital”.
Jednak automatyczna rejestracja opiera się na informacjach, które HMRC już posiada, a te mogą nie odzwierciedlać najnowszych zmian w sytuacji podatnika.
Jeśli uważasz, że ta sytuacja dotyczy Ciebie, sprawdzenie swojej sytuacji, upewnienie się, że Twoje dane są prawidłowe, oraz wybranie oprogramowania do obsługi MTD już teraz może zapewnić Ci znacznie lepszą pozycję niż czekanie na powiadomienie od HMRC.
Wraz z postępującym wdrażaniem programu oraz planowanym kolejnym obniżeniem progu dochodowego w latach 2027 i 2028 inicjatywa „Making Tax Digital” staje się coraz ważniejszym elementem zarządzania sprawami podatkowymi w Wielkiej Brytanii.
O kokosie
Coconut to rozwiązanie w ramach programu „Making Tax Digital” dotyczącego podatku dochodowego, przygotowane przez zespół GoSimpleTax.
✅ Stworzona specjalnie dla osób prowadzących własną działalność gospodarczą, freelancerów, właścicieli nieruchomości i podwykonawców w ramach systemu CIS
✅ Gotowa do obsługi systemu MTD w zakresie podatku dochodowego
✅ Łatwe śledzenie przychodów i wydatków
✅ Rejestrowanie paragonów w dowolnym miejscu
✅ Wysyłanie faktur i sprawdzanie wysokości należnego podatku
✅ Bez żargonu księgowego – po prostu prosta, ale wydajna aplikacja
Niezależnie od tego, czy samodzielnie zarządzasz swoimi finansami, czy współpracujesz z księgowym, Coconut sprawia, że rozliczenia podatkowe przestają być stresujące i pomaga Ci zachować zgodność z przepisami.
MTD już jest. Coconut stawia na prostotę – zacznij swój 14-dniowy bezpłatny okres próbny już dziś
Artykuł autorstwa Coconut