15 maja 2026 r.
Przez lata wielu wykonawców, podwykonawców i osób prowadzących działalność gospodarczą z krajów WNP rozliczało swoje podatki za pomocą jednego rocznego zeznania podatkowego w ramach systemu samookreślenia zobowiązania podatkowego. Procedura ta uległa obecnie zmianie.
Program „Making Tax Digital” (MTD) w zakresie podatku dochodowego wszedł już w życie, a brytyjski urząd skarbowy (HMRC) zmierza w kierunku coraz częstszego składania sprawozdań w formie cyfrowej. Jeśli pracujesz jako wykonawca lub podwykonawca, ważne jest, abyś zrozumiał, co to oznacza, czy musisz zarejestrować się w programie MTD oraz jakie działania powinieneś podjąć już teraz.
Czym jest program „Making Tax Digital” w zakresie podatku dochodowego?
Program „Making Tax Digital for Income Tax” (MTD for IT) to system brytyjskiego urzędu skarbowego (HMRC) mający na celu przekształcenie rozliczania podatku dochodowego w cyfrowy proces realizowany w trakcie roku podatkowego.
Mówiąc prościej, oznacza to:
- Prowadzenie cyfrowej ewidencji przychodów i wydatków
- Wysyłanie kwartalnych raportów do HMRC za pomocą oprogramowania
- Składanie rocznego zeznania podatkowego pod koniec roku podatkowego
Nie znosi to całkowicie obowiązku składania zeznań podatkowych, ale zmienia sposób i terminy przekazywania informacji.
Kto musi przestrzegać zasad MTD?
Program MTD będzie miał zastosowanie do osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą oraz właścicieli nieruchomości, gdy ich dochód kwalifikujący (zgłoszony w zeznaniu podatkowym w ramach systemu samodzielnej oceny) przekroczy progi określone przez HMRC.
Wdrażanie odbywa się etapami:
- Od kwietnia 2026 r. – dochód powyżej 50 000 funtów
- Od kwietnia 2027 r. – dochód powyżej 30 000 funtów
- Od kwietnia 2028 r. – dochód powyżej 20 000 funtów
W przypadku wielu wykonawców i podwykonawców, zwłaszcza tych działających w ramach systemu CIS, będzie to miało zastosowanie na podstawie dochodów z działalności gospodarczej zgłoszonych do HMRC w ramach systemu samookaliczenia.
Być może konieczne będzie zarejestrowanie się w HMRC w ramach programu MTD
Jeśli podlegasz tym przepisom lub zamierzasz przystąpić do tego systemu, musisz zarejestrować się w programie „Making Tax Digital” w urzędzie skarbowym HMRC, o ile jeszcze tego nie zrobiłeś.
Rejestracja ta łączy Twoje sprawy podatkowe z oprogramowaniem zgodnym z MTD i potwierdza Twój udział w nowym systemie sprawozdawczości.
Wyjaśnienie kwartalnych aktualizacji
W ramach systemu MTD będziesz co trzy miesiące przesyłać aktualizacje do HMRC za pomocą zgodnego oprogramowania.
Te aktualizacje zawierają podsumowanie Twoich dochodów i wydatków za dany okres i pomagają brytyjskiemu urzędowi skarbowemu (HMRC) uzyskać aktualny obraz Twojej sytuacji podatkowej.
Nie są to odrębne ustawy podatkowe, ale zastępują one model „raz w roku nadrabiania zaległości” systemem bieżącej sprawozdawczości.
Pod koniec roku podatkowego nadal będziesz musiał złożyć zeznanie podatkowe, w którym podasz wszystkie dochody, ulgi i należny podatek.
Nadal będziesz musiał złożyć zeznanie podatkowe za rok 2025/26 w ramach systemu samookaliczenia
MTD nie zastępuje od razu systemu samodzielnej oceny.
W przypadku większości wykonawców i podwykonawców nadal obowiązkowe będzie złożenie zeznania podatkowego w ramach systemu samookaliczenia za rok 2025/26 (termin upływa31 stycznia 2027 r.).
Dla wielu osób będzie to ostatnie tradycyjne, samodzielne roczne zeznanie podatkowe w ramach systemu samooceny.
Dlaczego warto podjąć działania już teraz
MTD nie nadchodzi – już działa. Oznacza to, że przygotowania nie są już kwestią wyboru ani nie dotyczą wyłącznie przyszłości.
Najważniejsze jest teraz odpowiednie przygotowanie się i upewnienie się, że dysponujesz odpowiednimi narzędziami.
Powinieneś:
- Jak najszybciej zainstaluj oprogramowanie zgodne z MTD
- W razie potrzeby zarejestruj się w HMRC w ramach programu MTD
- Zacznij przenosić dokumentację do systemu cyfrowego
- Wyrób sobie nawyk regularnego aktualizowania danych dotyczących dochodów i wydatków
Czekanie tylko utrudni tę zmianę. Firmy, które dostosują się do nowych warunków wcześniej, będą miały znacznie mniej problemów z przygotowywaniem sprawozdań kwartalnych, gdy stanie się to dla nich obowiązkowe.
Terminy składania sprawozdań kwartalnych
Po przystąpieniu do systemu MTD aktualizacje należy przekazywać co kwartał, zgodnie z rokiem podatkowym:
- 7 sierpnia
- 7 listopada
- 7 lutego
- 7 maja
Aktualizacje te należy przeprowadzić za pomocą oprogramowania zgodnego z systemem MTD.
Nieprzestrzeganie terminów może skutkować karami po pełnym wdrożeniu systemu, dlatego niezbędna będzie dobra organizacja.
Podsumowanie
Program „Making Tax Digital” już teraz zmienia sposób, w jaki wykonawcy i podwykonawcy rozliczają swoje dochody. Ta zmiana ma miejsce już teraz, a nie w odległej przyszłości.
Najważniejsze wnioski są proste: w razie potrzeby zarejestruj się, zainstaluj oprogramowanie i od razu zacznij się przygotowywać. Dzięki temu będziesz działać zgodnie z przepisami, będziesz dobrze zorganizowany i gotowy do sporządzania raportów kwartalnych w miarę rozwoju systemu.
O kokosie
Od rozliczeń podatkowych po MTD – Coconut zadba o wszystko.
✅ Stworzona specjalnie dla osób prowadzących własną działalność gospodarczą, freelancerów, właścicieli nieruchomości i podwykonawców w ramach systemu CIS
✅ Gotowa do obsługi systemu MTD w zakresie podatku dochodowego
✅ Łatwe śledzenie przychodów i wydatków
✅ Rejestrowanie paragonów w dowolnym miejscu
✅ Wysyłanie faktur i sprawdzanie wysokości należnego podatku
✅ Bez żargonu księgowego – po prostu prosta, ale wydajna aplikacja
Niezależnie od tego, czy samodzielnie zarządzasz swoimi finansami, czy współpracujesz z księgowym, Coconut sprawia, że rozliczenia podatkowe przestają być stresujące i pomaga Ci zachować zgodność z przepisami.
MTD już jest, a Coconut stawia na prostotę – Rozpocznij 14-dniowy bezpłatny okres próbny już dziś
Wpisz kod ODCY15, aby uzyskać 15% zniżki na nasze abonamenty roczne!
Artykuł autorstwa Coconut